然而，并非所有对冲被指定为特殊会计处理。 会计准则允许对冲会计法三种不同的指定外汇对冲： 现金流量套可指定为很可能发生的预期交易，公司承诺(没有记录在资产负债表)，已确认资产或负债，或预测公司间交易的外币现金流量。 套期保值（Hedging）又译作"对冲交易"或"海琴"等。它的基本做法就是买进或卖出与现货市场交易数量相当，交易地位相反的商品期货合约，以期在未来某一时间通过卖出或买进相同的期货合约，对冲平仓，结清期货交易带来的盈利或亏损，以此来补偿或抵销现货市场价格变动所带来的实际价格 bis从需求和供给两方面来阐述了美元在国际融资市场中的作用。 从需求端来看，近年来美国境外的银行和非银机构不断攀升的对冲需求导致美元在货币市场上出现短期流动性问题，投资者和银行纷纷转向外汇市场通过掉期和货币互换的方式来获取美元融资。 如果您的现金率为10％，现在提升至20%。" 现金不仅是投资者的王者，也是企业的王者。寻找资产负债表良好，债务较少，现金流量稳定且股息收益率可观的公司是首选。 并非所有人都持币待购，部分分析师仍在股市下跌中寻找机会 套期保值助企业对冲汇兑风险 因为它将对公司未来的现金流量产生实质性的影响是指企业为规避外汇风险利率风险商品价格风险股票价格 本文梳理了英国石油（BP）、壳牌（SHELL）以及埃克森美孚（ExxonMobil）三大国际石油巨头2010—2017年的年报中关于衍生品的数据，利用相关度量指标进行了简要分析。 BP和SHELL每年均使用数量可观的衍生品头寸对冲它们面临的风险，而ExxonMobil公司在衍生品使用上相对保守，仅使用有限的衍生品工具 套期保值一般就是常说的期货套期保值，指的是把期货市场当做转移价格风险的场所，通过一项或一项以上的套期保值工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，以达到规避外汇风险、利率风险、信用风险、商品价格风险等一系列风险。
对冲交易的特定类型的实体可以从事目标来管理外汇风险。 这些对冲商承担为减少外汇汇率波动的潜在损失的经济目的。 然而，并非所有对冲被指定为特殊会计处理。 会计准则允许对冲会计法三种不同的指定外汇对冲： 对于现金流量对冲的一些衍生工具 标题：论货币互换在对冲跨国公司外汇交易 风险中的作用 姓名： 陈健 学号：1045543130 专业： 财务管理 学院： 商学院 学校：江苏科技大学张家港校区 日期: 2012 年 11 月 21 日 摘要： 在经济全球化的今天，作为超越国界从事商务活动的企业，其企业绩效必 然受到汇率波动的影响， 跨国公司的预期 套期会计：企业为管理外汇、利率、价格、信用等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。（实质上为风险对冲） 运用条件：a.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套 1、现金流量表的正表中，由于采用的是全额本金收付交割的方式，而无论收回的外币款项还是通过远期合同换回的人民币一般情况下都是现金流量表意义上的"现金"，因此一般只是在收回外币货款时作为"销售商品、提供劳务收到的现金"，远期合同交割后换回的人民币金额与原先的外币折合
甲公司对其境外子公司(乙公司)的净投资为1000万美元，为规避外汇风险，该公司与某境外金融机构签订了一项外汇远期合同，约定在两年后到期时，甲公司按照l美元=6人 因此有必要要求管理当局制定一份详细的包括套期工具的辨别、套期项目和被套期风险的性质以及如何评估套期工具在抵消被套期项目公允价值或现金流量变动的有效性等方面的正式文档。 这种备案性质的文档不仅可以防止管理当局通过任意选择远期外汇合同的会计处理方法而实现期望的会计结果
原准则下不允许将非金融项目外汇风险之外的其他风险组成部分单独指定为被套期 其具体核算方式在某些方面与现金流量套期会计机制类似，即先将期权时间价值 敞口和信用衍生工具公允价值变动在损益表中的自然对冲，作为套期会计的替代。
假设客户有一笔10年期的美元贷款，利率为3个月Libor+250点子。若3个月持续上升，客户将要支付更多的利息。故客户正在面对利率风险。透过与工银（亚洲）叙做10年期的美元利率掉期交易，客户可确定每次付息期的现金流量，并全面规避利率风险。 贷款特点：第一，贷款对象。限于会员国政府。它只与会员国的财政部、中央银行、外汇平准基金组织或其他类似的财政机构往来。 第二，贷款用途。贷款最初主要用于会员国进行国际收支的调整，但近年来也增设